Ulga podatkowa na żołnierzy WOT. Jakie kwoty oszczędzisz w praktyce?

Nowe przepisy podatkowe to konkretne korzyści finansowe. Sprawdź, ile dokładnie możesz zaoszczędzić, zatrudniając żołnierzy WOT.

• Jakie kwoty ulgi przysługują firmom zatrudniającym żołnierzy WOT?
• Jak ulga wpływa na wysokość płaconych podatków?

Jakie kwoty ulgi przysługują firmom zatrudniającym żołnierzy WOT?

Wysokość ulgi podatkowej dla firm zatrudniających żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) oraz aktywnej rezerwy (AR) zależy od długości ich nieprzerwanej służby wojskowej. Pracodawcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania następujące kwoty:

• 12 000 zł za co najmniej 1 rok nieprzerwanej służby.
• 15 000 zł za 2 lata służby.
• 18 000 zł za 3 lata służby.
• 21 000 zł za 4 lata służby.
• 24 000 zł za 5 lat służby lub więcej.

Dla mikro- i małych przedsiębiorstw przysługuje dodatkowe zwiększenie ulgi o współczynnik 1,5, co oznacza, że odliczenie może wynosić nawet 36 000 zł za żołnierza z pięcioletnim stażem. Firmy zatrudniające co najmniej pięciu pracowników na pełen etat przez cały rok podatkowy mogą podwyższyć ulgę o współczynnik 1,2.

W przypadku żołnierza zatrudnionego przez niepełny rok ulga jest proporcjonalna do liczby pełnych miesięcy zatrudnienia, co oznacza odliczenie w wysokości 1/12 rocznej kwoty ulgi za każdy miesiąc.

Jak ulga wpływa na wysokość płaconych podatków?

Ulga podatkowa bezpośrednio zmniejsza podstawę opodatkowania, co obniża wysokość należnego podatku dochodowego. Wysokość oszczędności zależy od formy opodatkowania i stawki podatkowej.

• Dla firm płacących CIT (19%) :

  • Przy rocznym odliczeniu 12 000 zł podatek dochodowy zmniejsza się o 2 280 zł.
  • Za 5-letni staż służby żołnierza (24 000 zł ulgi) firma zaoszczędzi 4 560 zł.
  • Dla mikro- i małych firm z 1,5-krotnym współczynnikiem (36 000 zł ulgi) oszczędność wynosi aż 6 840 zł.

• Dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (12% w pierwszym progu podatkowym) :

  • Roczne odliczenie 12 000 zł obniża podatek o 1 440 zł, a 24 000 zł o 2 880 zł.

Przykład dla dużej firmy: jeśli zatrudni żołnierza WOT z pięcioletnim stażem, a jej roczne dochody wynoszą 500 000 zł, podstawa opodatkowania zmniejszy się do 476 000 zł, co oznacza oszczędność 4 560 zł przy CIT.

Dodatkowym atutem jest możliwość przenoszenia niewykorzystanej ulgi na kolejne pięć lat, co pozwala firmom o zmiennych dochodach w pełni wykorzystać przysługujące odliczenie. Ulga wspiera nie tylko bieżące zmniejszenie podatków, ale także długofalowe planowanie finansowe i zwiększa konkurencyjność przedsiębiorstw.